什麼是遺產稅?
遺產稅是對死者留下的遺產所徵收的稅。在英國，稅務海關總署（HMRC）會對遺產價值超過325,000鎊的部分徵收40%的稅。
遺產額低於325,000鎊的部分免稅
假如遺產價值400,000鎊，應繳稅的價值是 400,000 – 325,000 = 75,000，要繳的稅便是75,000 x 40% = 30,000鎊。
例如，遺產是500,000鎊，應繳稅的價值是500,000-325,000 = 175,000，要繳的稅便是175,000 x 40% = 70,000鎊。
遺產價值是指個人擁有的全部財產，包括儲蓄存款、房產、其他所有物、退休基金、及除某些豁免外的死前7年內贈送的所有資金或房產。
豁免遺產稅
若遺產滿足以下條件，可以豁免付遺產稅：
- 遺產低於325,000鎊
- 遺產高於325,000鎊，但遺產留給配偶，法定伴侶，慈善機構或社區業餘體育俱樂部
如果您將自己的房屋分給子女（包括領養，寄養或繼子女）或孫子女，則遺產稅的門檻可增加至500,000英鎊。
如果您在遺囑中將“淨值”的10％或更多留給慈善機構，則遺產可以按某些資產的36％的減稅率繳納遺產稅。
饋贈禮物
若死亡前的七年內，饋贈禮物 (金錢，房產) 給別人，如子女，及金額超過£325,000， 都有機會被徵收遺產稅。
祖屋
您可以在死亡後吧將房屋轉嫁給配偶或民事伴侶而無需支付遺產稅。
如果您按照遺囑將房屋移交給其他人(如子女)，則該房屋計入遺產價值。
如果您擁有自己的房屋（或其中的一部分），則在以下情況下，您的免稅門檻可以提高到500,000英鎊：
- 您將其留給您的孩子（包括領養，寄養或繼子）或孫子孫女
- 您的財產價值低於 200萬 英鎊
預早把房屋轉贈
如果您把房屋轉贈給別人，並且搬出超過7年，通常無需支付遺產稅。
如果您希望在物業轉贈業權後繼續居住在物業中，則需要：
- 以現行價格向新業主支付租金（適用於類似的當地租賃物業）
- 支付您的賬單份額
- 在那裡住了至少7年
如果同時滿足以下兩個條件，則不必向新業主支付租金：
房屋轉贈的7年內死亡
如果您在放棄全部或部分財產的7年內死亡，則您的房屋將被視為禮物，並且適用7年規則。
7年規則
若遺產超過門檻 (325,000 鎊)，則去世前3年內送給別人的禮物都要收取40％的遺產稅。
在您去世前3到7年內送給別人的禮物將按照以下遞減稅率納稅。
| 贈送禮物與死亡之間的年數及繳納的稅率 |
|---|
| 3年內 | 40% |
| 4年內 | 32% |
| 5年內 | 24% |
| 6年內 | 16% |
| 7年內 | 8% |
| 7年以上 | 0% |
例子
Sally於2018年7月1日去世。她去世時沒有配偶 / 法定伴侶。
Sally 去世前的7年裡留下了3份禮物：
- Sally 去世前六年半給她的哥哥 300,000英鎊
- Sally 去世前四年年給她的姐姐 50,000英鎊
- Sally 去世前三年半給她的朋友 150,000英鎊
遺產稅起徵點為325,000 英鎊，低於此金額的任何物品均免稅。
Sally給她哥哥的禮物用掉了300,000英鎊免稅額，故他的禮物無需交稅。
剩餘的25,000英鎊免稅額，被她給姐姐的50,000英鎊的禮物用完了，故額外的金額需要納稅。這意味著向Sally 的姐姐要為25,000英鎊的禮物付遺產稅，需要繳納的稅率為24％。
Sally 送給她朋友的150,000英鎊禮物的稅率為32％。
Sally的剩餘財產價值為500,000英鎊，並需繳納40％遺產稅。
Sally己用盡了她去世前送禮的免稅門檻了。
留意, 贈送禮物的7年後，禮物的價值不再計入您的財產價值。
獲豁免的禮物
您可以在每個納稅年度（4月6日至4月5日）贈送價值3,000英鎊的禮品，而不用計入遺產價值中。這就是您的“年度豁免”。
您可以將任何未使用的年度免稅額結轉至下一年，但只能保留一年。
每個納稅年度，您還可以送贈：
- 婚禮或民事典禮禮品，每人最高£1,000（孫子或曾孫子女為£2,500，兒童為£5,000）
- 普通禮物（從收入以外支付），例如聖誕節或生日禮物，送出禮物後，您必須能夠維持生活水平
- 支付其他人的生活費用的款項，例如年老的親戚或18歲以下的孩子
- 給慈善機構和政黨的禮物
您可以在同一個人上使用多個免稅額，例如，您可以在同一納稅年度為孫子的生日和婚禮送禮物給孫子。
250英鎊以下的小禮物
在納稅年度內，只要您沒有對同一人使用另一項免稅額，就可以根據需要提供最多每人250英鎊的禮品。
當居住在英國以外的人去世時
如果您的永久住所在國外，則僅對您在英國的資產（例如您在英國擁有的財產或銀行帳戶）支付遺產稅。
如何界定是永久居所地?
如果您符合以下任一條件，HMRC會將您的永久居所地設定為英國：
- 最近20年中有15年在英國居住
- 在您生命的最後3年中的任何時候， 您都在英國的有永久居所
雙重徵稅條約
如果遺產稅是由英國和您所居住的國家/地區對同一資產收取的，則您的遺囑執行人可能可以通過雙重徵稅條約索回稅收。
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